Apa itu Penganggaran dan Peramalan Bottom-Up?

Penganggaran dan peramalan bottom-up bekerja dari teori bahwa estimasi agregat besar yang paling akurat paling baik dihasilkan dengan memperkirakan bagian-bagiannya dan menambahkannya. Contohnya ikuti di bawah ini.

Metodologi bottom-up digunakan dalam banyak skenario analitik, seperti oleh para ekonom, ekonometris, ilmuwan manajemen, analis keuangan, analis anggaran, analis sekuritas, chief financial officer (CFO) dan pengontrol, antara lain. Sebagai titik perbandingan, lihat juga diskusi kami tentang pendekatan top-down untuk penganggaran dan perkiraan. Kedua proses sering digunakan secara bersamaan, beroperasi sebagai pemeriksaan satu sama lain.

Contoh dalam Penganggaran

Dalam produksi anggaran pengeluaran perusahaan, anggaran pendapatan, dan anggaran modal, pendekatan bottom-up akan melibatkan pengaturan pertama pada tingkat paling rinci dari setiap item baris pelaporan manajemen, untuk setiap unit pelaporan atau departemen dalam hierarki pelaporan manajemen. Di bawah pendekatan ini, anggaran agregat di setiap tingkat hierarki yang lebih tinggi akan dihasilkan dengan menambahkan anggaran di tingkat yang tepat di bawah ini.

Selain itu, dalam situasi di mana departemen penganggaran perusahaan menerapkan pendekatan yang benar-benar bottom-up, setiap departemen atau unit bisnis harus bekerja ke atas dari memproyeksikan setiap item baris pengeluaran dan pendapatan. Misalnya, anggaran jumlah pegawai departemen mungkin mencakup perkiraan gaji dan bonus yang tepat untuk setiap individu yang diproyeksikan menjadi staf (memungkinkan kapan karyawan baru diharapkan akan ditambahkan). Kemudian mereka akan mengusir biaya tunjangan karyawan dari angka-angka gaji ini, dan mungkin juga biaya hunian, berdasarkan asumsi cuplikan standar per masing-masing karyawan (sambil menyesuaikan perbedaan ruang kantor terkait peringkat, jabatan, atau tingkat gaji).

Contoh dalam Peramalan Penjualan

Pendekatan bottom-up untuk peramalan penjualan menghasilkan perkiraan untuk setiap produk atau komponen tertentu, dan mungkin juga oleh dimensi lain seperti saluran penjualan, wilayah geografis, jenis pelanggan atau pelanggan tertentu.

Sekali lagi, prakiraan untuk kelas produk atau komponen yang lebih luas, serta untuk agregat saluran penjualan, wilayah geografis, tipe pelanggan, dan kategori pelanggan yang lebih luas, akan diproduksi dengan menggulirkan prakiraan yang telah dibuat pada tingkat yang jauh lebih spesifik.

Kekuatan

Peramalan dan penganggaran secara bottom-up memiliki keuntungan dengan memaksa perhatian pada kategori pengeluaran, output, dan pendapatan tertentu, yang diperlukan untuk merencanakan dan mengelola aktivitas unit pelaporan individu, departemen, pabrik, dll. Mengatur perekrutan, penjadwalan, dan rencana produksi, misalnya, memerlukan kekhususan tersebut.

Kelemahan

Dalam beberapa kasus, prakiraan pada tingkat agregasi yang rendah dan tingkat spesifisitas yang tinggi, ketika digabungkan ke dalam tingkat agregasi yang lebih tinggi, cenderung jauh kurang akurat daripada prakiraan yang dihasilkan dari awal secara ketat pada tingkat yang lebih tinggi. Itu karena kesalahan yang dibuat pada tingkat yang lebih spesifik dapat bertambah dalam proses menjumlahkan perkiraan dan perkiraan yang lebih rinci. Hal ini terutama benar jika kesalahan proyeksi pada tingkat yang lebih rinci cenderung mengarah ke satu arah (yaitu, semua mengarah ke atas atau meremehkan), daripada menunjukkan pola acak atas dan terlalu rendah.

Untuk lebih spesifik, dalam proses penganggaran ada bias bawaan untuk prakiraan tingkat rendah dan daftar keinginan untuk menuntut pengeluaran yang berlebihan dan jumlah pegawai, sementara memproyeksikan pendapatan yang terlalu rendah. Adalah kepentingan manajer lini untuk mendaftarkan kebutuhan akan lebih banyak sumber daya daripada yang diperlukan sementara berkomitmen untuk menghasilkan pendapatan dan laba yang lebih sedikit daripada yang seharusnya dapat mereka hasilkan. Ini adalah permainan yang terkait dengan tolok ukur kinerja dan kompensasi, untuk meningkatkan peluang bahwa mereka akan melebihi tujuan dan dengan demikian dihargai.

Demikian juga, dalam peramalan penjualan, ada bias normal bagi tim penjualan dan manajer produk untuk memasukkan perkiraan rendah, karena alasan yang sama seperti yang diartikulasikan segera di atas sehubungan dengan penganggaran.

Satu Solusi

Selama bertahun-tahun, divisi AT&T Western Electric, produsen peralatan Bell System yang lama, menggunakan proses peramalan penjualan yang sering ditandai oleh manajemennya sebagai "bottom-up, top-down, dan middle out." Dengan kata lain, metodologi bottom-up yang kuat dibandingkan dengan hasil dari pendekatan top-down. Proses rekonsiliasi terjadi di mana proyeksi bottom-up yang rinci disesuaikan agar sesuai dengan kelompok agregat yang diputuskan manajemen, dengan cara yang lebih artistik daripada sains, yang paling masuk akal.