Pedoman IRS untuk Penulis Buku untuk Hobbyist Vs. Pro

Setiap saran pajak untuk penulis dan penulis harus dimulai dengan pertanyaan: apakah Anda seorang hobi atau pro? Menjadi "pro" memengaruhi apa yang bisa Anda kurangi dengan biaya yang terkait dengan pekerjaan Anda sebagai penulis, jadi penting untuk memahami perbedaannya.

Menghasilkan uang sebagai penulis tidak mudah, dan bahkan penulis buku laris menyarankan Anda untuk tidak keluar dari pekerjaan harian Anda. Sementara banyak orang bersemangat tentang tulisan mereka dan bercita-cita untuk mencari nafkah di itu, tidak setiap penulis buku dapat mengklaim sebagai seorang profesional - "untuk keuntungan" - di mata paling penting dari IRS. Berikut ini beberapa pedoman.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS membuat perbedaan kritis antara penulis pemilik tunggal (dan semua penghobi lainnya) yang menggunakan keahlian mereka secara vokasional alih-alih bergantung pada pekerjaan menulis mereka untuk mencari nafkah.

Anda dianggap sebagai seorang profesional jika tulisan Anda menghasilkan laba setidaknya dalam tiga dari lima tahun pajak terakhir, termasuk tahun ini. Jika penulisan buku Anda tidak terbukti sebagai upaya nirlaba, kerugian dari tulisan Anda tidak dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain untuk keperluan pajak (yaitu, jika Anda tidak dapat membuktikan diri sebagai pro, pengurangan yang diijinkan tidak dapat melebihi penerimaan bruto untuk aktivitas.)

Tentu saja, banyak penulis buku yang diterbitkan sendiri ingin mendapat untung dan menjadi pro (seperti Donna Fasano), tetapi tidak semua orang mau. Karena alasan itu, menulis adalah salah satu profesi yang dianggap IRS layak untuk diteliti lebih dalam karena potensi pencarian dan daya tarik mereka sebagai pekerjaan daripada pekerjaan. (Lainnya termasuk pembiakan kuda dan anjing, penyewaan kapal pesiar, penyewaan pesawat, judi, fotografi, memancing, bertani, mengumpulkan prangko … dan bowling).

Aturan Hilang Hilang untuk Penulis

Pada dasarnya, apa yang secara informal dikenal sebagai "aturan kehilangan hobi" memisahkan penggemar dari pro. Selain laba 3-dari-5-tahun, faktor-faktor berikut (dijelaskan dari IRS) lebih lanjut dapat membantu Anda menentukan apakah tulisan Anda akan dianggap "untuk keuntungan" atau sebagai hobi di mata pemerintah (1):

• "Apakah waktu dan upaya yang Anda lakukan untuk menulis mengindikasikan niat untuk mendapat untung?" Pekerjaan harian perusahaan penuh waktu mengharuskan Anda berkomitmen 35 jam atau lebih - sesuatu yang harus dipikirkan ketika mempertimbangkan klaim jam "penulis profesional" Anda. (Jika Anda ingin mendengar bagaimana seorang penulis profesional yang sudah lama menghabiskan waktunya, bacalah wawancara Writer's Life ini dengan Gina Barreca).
• "Apakah Anda bergantung pada pendapatan dari aktivitas?" Bersikap realistis di sini: jika sewa Anda adalah $ 1.000 sebulan dan selama dua tahun terakhir total pendapatan tulisan Anda dari e-book royalti berkisar sekitar $ 25 untuk periode waktu yang sama, Anda tidak akan secara sah mengklaim bahwa Anda bergantung pada pendapatan itu.

• "Jika ada kerugian, apakah itu karena keadaan di luar kendali Anda atau apakah itu terjadi pada tahap awal bisnis?" Bagian pertama dari pertanyaan itu dapat diartikan sebagai: bisakah Anda menghasilkan untung seandainya bukan karena faktor-faktor di pasar buku? Jika Anda seorang penulis di "startup," daripada hobi, Anda memiliki beberapa tahun untuk menunjukkan keuntungan (lihat di bawah).
• "Apakah Anda mengubah metode operasi untuk meningkatkan profitabilitas?" Dengan kata lain, di mana tulisan Anda terkait, jika keuntungan Anda kurang dari apa yang Anda inginkan, apakah Anda berpikir seperti seorang pebisnis dan berusaha meningkatkan penghasilan Anda dengan mengubah cara Anda beroperasi? Mungkin itu berarti menghabiskan uang untuk membuat blog multi-penulis, atau membayar seseorang untuk membuat rencana pemasaran konten, atau menambah penghasilan Anda dengan mencoba mendapatkan sponsor untuk blog Anda.

• "Apakah Anda memiliki pengetahuan yang dibutuhkan untuk menjalankan aktivitas sebagai bisnis yang sukses?" Menjadi penulis buku profesional, seperti menjalankan bisnis apa pun, rumit dan menantang. Berapa banyak yang Anda ketahui tentang menjalankan bisnis itu? Apakah Anda menjalankannya seperti bisnis, menyimpan catatan, mengawasi keuntungan?
• "Pernahkah kamu mendapat untung dari kegiatan serupa di masa lalu?" Jika Anda memiliki buku yang sukses - atau bahkan serangkaian artikel dalam publikasi berbayar - itu adalah prediktor bahwa Anda adalah seorang profesional.

• "Apakah tulisanmu menghasilkan untung dalam beberapa tahun?" IRS mencari aktivitas dan keuntungan berkelanjutan untuk menunjukkan bahwa Anda seorang profesional daripada pengekspor amatir.

Tentu saja, para penggemar hari ini bisa menjadi para profesional masa depan. Jika Anda benar-benar bercita-cita untuk menjadi penulis buku profesional tetapi tidak cukup membuat potongan definisi IRS, ambil hati. Tetap terhubung dengan tulisan Anda dan ingatlah faktor-faktor yang perlu Anda kembangkan untuk dianggap sebagai "pro".

tentang Pajak dan Penulis Buku, termasuk fakta pajak penjualan untuk penulis yang diterbitkan sendiri.

Penolakan: Artikel ini dimaksudkan untuk memberikan wawasan umum tentang informasi pajak yang mungkin berlaku untuk penulis, dan untuk memberikan pembaca titik masuk sehingga mereka sendiri dapat meneliti lebih lanjut. Meskipun segala upaya dilakukan untuk memastikan informasi itu akurat pada saat ditulis, panduan situs Penerbitan Buku adalah seorang penulis - bukan ahli pajak. Oleh karena itu, siapa pun yang mengajukan pajaknya harus berkonsultasi dengan petugas pajak yang berkualifikasi untuk undang-undang perpajakan yang diperbarui dan lebih spesifik tentang bagaimana aturan-aturan ini mungkin berlaku untuk situasi pajak individu.

Berikut ini adalah sumber daya IRS spesifik mengenai subyek yang disebutkan, untuk memfasilitasi penelitian tentang masalah pajak individu.

(1) Kode Pendapatan Internal Bagian 183 (Kegiatan yang Tidak Terlibat dalam Untung), sebagaimana dijelaskan dalam FS-2008-23

(2) Publikasi IRS 970 - Manfaat Pajak untuk Pendidikan

Catatan: Informasi umum yang disertakan tidak boleh digunakan untuk menghindari hukuman pajak yang mungkin dikenakan oleh IRS (lihat peraturan Circular Treasury 230 untuk ketentuan spesifik).