Cara Mengubah Metode Akuntansi Menggunakan Formulir IRS 3115

Internal Revenue Service memungkinkan perusahaan untuk menggunakan metode akuntansi akrual atau metode akuntansi tunai untuk melacak dan melaporkan data keuangan. Pemilik bisnis juga memiliki opsi untuk menggunakan kombinasi dari kedua sistem akuntansi. Ada banyak fleksibilitas di sini, tetapi ada satu tangkapan - Anda harus terus menggunakan metode apa pun yang Anda pilih saat pertama kali memberi tahu IRS bahwa Anda telah memilih untuk melacak dan melaporkannya selama tahun pertama operasi bisnis Anda.

Namun, itu tidak cukup seperti ukiran di granit. Anda dapat menghubungi IRS sebelumnya dan meminta izin untuk mengubah metode akuntansi. Selama Anda melakukannya, Anda harus baik-baik saja, tetapi kegagalan untuk mengajukan permintaan dapat mengakibatkan hukuman yang dijatuhkan oleh IRS.

Mendapatkan Persetujuan IRS

Jika Anda memilih untuk mengubah keadaan kapan saja setelah Anda mengatur metode akuntansi Anda dan mengajukan pengembalian pajak penghasilan bisnis pertama Anda, Anda harus mengajukan Formulir 3115 saat ini untuk meminta perubahan. Ini adalah kasus apakah Anda ingin mengubah metode akuntansi Anda secara keseluruhan atau hanya perlakuan akuntansi dari setiap item tertentu.

Perubahan dalam metode akuntansi yang memerlukan persetujuan dari IRS termasuk beralih dari metode basis tunai ke metode basis akrual atau sebaliknya - beralih dari metode basis akrual ke metode basis kas. Anda juga harus meminta OK resmi dari IRS untuk membuat perubahan dalam metode atau dasar yang digunakan untuk menilai inventaris Anda.

Perubahan pada metode penyusutan atau amortisasi Anda umumnya memerlukan persetujuan, tetapi beberapa perubahan dalam metode garis lurus diizinkan tanpa izin khusus dari IRS. Jika Anda tidak yakin apakah situasi Anda memenuhi syarat untuk dispensasi khusus ini, berkonsultasilah dengan profesional pajak bisnis untuk memastikannya karena peraturannya kompleks.

Kapan dan Di Mana Mengajukan Formulir 3115

Anda dapat meminta persetujuan untuk perubahan dalam metode akuntansi dalam satu dari dua cara.

Formulir File 3115 dalam rangkap dua untuk permintaan perubahan otomatis. Lampirkan Formulir 3115 asli ke SPT pajak penghasilan federal Anda untuk tahun perubahan, termasuk ekstensi. Salinan Formulir 3115 juga harus diajukan kepada IRS National Office selambat-lambatnya pada hari pertama tahun perubahan dan paling lambat ketika aslinya diajukan dengan pengembalian pajak pendapatan federal untuk tahun perubahan.

Prosesnya serupa untuk permintaan persetujuan terlebih dahulu. Formulir 3115 harus diajukan selama tahun pajak dimana perubahan diminta. Menurut IRS, "Jika tahun pajak adalah periode pendek, ajukan Formulir 3115 pada hari terakhir tahun pajak pendek. Ajukan Formulir 3115 dengan Kantor Nasional IRS. Formulir 3115 harus diajukan secepat mungkin selama tahun tersebut perubahan untuk memberikan waktu yang cukup bagi IRS untuk merespons sebelum tanggal jatuh tempo pengembalian filer untuk tahun perubahan."